*  vähäisen toiminnan raja nousee

Jos yrityksen liikevaihto jää alle 20 000 euroon, sen ei vuoden 2025 alusta lähtien tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä periä asiakkailtaan arvonlisäveroa.

Tällä hetkellä raja on 15 000 euroa.

*  alarajahuojennus poistuu

Pienet yritykset eivät voi enää saada alarajahuojennusta vuodesta 2025 alkaen. Alarajahuojennus on verohelpotus yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.

Yrityksellä on oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta koskevat tiedot annetaan vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella.

Yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen.

Yleisen alv-prosentin muutos 1.9.2024 – ilmoitusohjeet:

Yleinen alv-prosentti nousee – mitä muutosvaiheessa pitää huomioida?

Sosiaalivakuutusmaksut

Sairausvakuutusmaksut

Työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,16 % (maksetaan, jos työntekijä on 16 – 67 -vuotias)
Päivärahamaksu (merkitään tiedoksi palkkalaskelmalle) 1,01% (maksuvelvollisia 16 – 67 -vuotiaat)

Yrittäjän päivärahamaksu 1,23%

Työntekijän elävakuutusmaksu (TyEL)

Työnantajan TyEL-maksu:
Sopimustyönantaja keskimäärin 24,81 %
Tilapäistyönantaja 26,12 %

Työntekijän osuus TyEL-maksusta:
17 – 52 -vuotiaat 7,15 %
53 – 62 -vuotiaat 8,65 %
63- 67 -vuotiaat 7,15 %

Työttömyysvakuutusmaksu

Työnantajan osuus työttömyysvakuutusmaksusta on 0,27 prosenttia palkasta, jos palkkasumma on korkeintaan 2 337 000 euroa. Sen ylittävältä osalta työttömyysvakuutusmaksu on 1,09 prosenttia palkasta.

Työntekijän osuus 0,79 % (peritään, kun työntekijä on 18 – 64 -vuotias)

Tapaturmavakuutusmaksu

Tapaturmavakuutusmaksu on keskimäärin 0,57 prosenttia palkoista, tämä vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan.

Ryhmähenkivakuutusmaksu

Ryhmähenkivakuutus on keskimäärin 0,06 prosenttia palkoista.

Matkakustannusten korvaukset

Kotimaan päivärahat

Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) 51 €
Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) 24 €

Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden

• vähintään 2 tunnilla 24€
• yli 6 tunnilla 51 €

Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21 – 07) 16 €
Ateriakorvaus 12 €

Kilometrikorvaukset

Oman auton käyttö 0,57 € / km
Käyttöetuauton käyttö 0,13 € / km

Ovatko pikkujoulut ja joululahjat verotuksessa vähennyskelpoisia?

Lahjakortit työntekijöille

Joulun aikaan yleinen lahja työntekijöille on lahjakortti. Lahjakortti on verovapaa etu, kun sen arvo on korkeintaan 100 euroa ja lahja käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Lahjakortin tulee olla yksilöity, mikä tarkoittaa, että se oikeuttaa vain tietyn palvelun tai esineen ostamiseen tietystä paikasta.

Verottaja tulkitsee lahjakortin verotettavaksi tuloksi, mikäli työntekijä saa vapaasti päättää mitä lahjakortilla ostaa esimerkiksi kauppakeskuksesta.

Joululahjojen verotus

Työnantaja voi antaa myös henkilökunnalle joululahjan. Joululahja on verovapaa etu, kun sen arvo on korkeintaan 100 euroa ja lahja käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Joululahja voi olla esimerkiksi herkkukori, esine, pääsylippu, palvelu tai yksilöity lahjakortti. Joululahjaan voi sisällyttää myös kohtuullisesti alkoholia, esimerkiksi pullon viiniä.

Kaikki rahana tai rahaan verrattavana suorituksena annetut lahjat ovat aina työntekijälle palkkaa. Lahjat saa vähentää yrityksen tuloverotuksessa, mutta arvonlisäverojen vähennysoikeutta ei ole henkilökunnan joululahjoissa.

Pikkujoulu kulut ovat vähennyskelpoisia

Tuloverolain mukaan henkilökunnalle järjestetyt pikkujoulut ovat verovähennyskelpoisia, mikäli seuraavat ehdot täyttyvät:

• juhlat kustannuksiltaan ja järjestämis tiheydeltään tavanomaisia ja kohtuullisia
• juhla on suunnattu koko henkilökunnalle
• juhlissa on ainoastaan yrityksen henkilökunta ja johto
• juhla on työnantajan järjestämä ja työnantajan määräämässä paikassa
• pikkujoulujuhlien kulujen kuitit pitää toimittaa kirjanpitoon

Yritys voi vähentää pikkujoulu kuluina mm. ohjelman, ruoka- ja juomatarjoilun, tilavuokran sekä yhteiskuljetuksen. Vähennysoikeus on sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.

Jos paikalla on henkilökunnan lisäksi mukana asiakkaita tai yhteistyökumppaneita, juhla ei olekaan pelkkä henkilökunta juhla vaan osittainen edustustilaisuus. Heidän osalta tuloverotuksessa saa vähentää 50 prosenttia. Arvonlisäveron vähennysoikeutta näillä kuluilla ei ole. Onkin tärkeää, että juhlien osallistujat pystytään dokumentoimaan luotettavalla tavalla.

Yhteistyökumppaneille annetut joululahjat

Jouluna halutaan myös muistaa yhteistyökumppaneita kuluneesta vuodesta. On tärkeää erottaa, onko kyseessä edustus- vai mainoslahja.

Mainoslahjat ovat arvoltaan vähäisiä ja samanlaisia lahjoja, jotka jaetaan monesti usealle. Mainoslahjan arvo saa olla enintään 50 euroa. Monesti mainoslahjasta voi bongata myös yrityksen logon. Tämäntyyppiset lahjat ovat 100% vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa.

Edustuslahja saa tuloverotuksessa vähentää 50 prosentti ja arvonlisäveroa niistä ei voi vähentää ollenkaan.

.

Sosiaalivakuutusmaksut

Sairausvakuutusmaksut

Työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,53 %
Työntekijän sairaanhoitomaksu 0,60 %

Työntekijän elävakuutusmaksu (TyEL)

Työnantajan TyEL-maksu:
Sopimustyönantaja keskimäärin 24,84 %
Tilapäistyönantaja 26,20 %

Työntekijän osuus TyEL-maksusta:
17 – 52 -vuotias 7,15 %
53 – 62 -vuotias 8,65 %
63- -vuotias 7,15 %

TyEL-maksuissa on vuodesta 2023 alkaen eläkevakuutusyhtiökohtaisia eroja. Työntekijä vakuutetaan TyEL:iin jos kuukausiansio on vähintään 65,26 euroa.

Yrittäjän eläkevakuutusmaksu (YEL)

YEL-työtulon alaraja on 8575,45 euroa vuodessa
YEL-työtulon yläraja on 194 750 euroa vuodessa

Yrittäjän työtulon alaraja, joka oikeuttaa työttömyysturvaan on 14 088 euroa vuodesssa

YEL-maksun suuruus on 24,10 – 25,60 %

Työttömyysvakuutusmaksu

Työnantajan osuus työttömyysvakuutusmaksusta on 0,52 prosenttia palkasta, jos palkkasumma on korkeintaan 2 251 500 euroa. Sen ylittävältä osalta työttömyysvakuutusmaksu on 2,06 prosenttia palkasta.

Työntekijän osuus 1,50 %

Muut työnantajamaksut

Työnantajana sinun on vakuutettava työntekijäsi työtapaturman ja ammattitaudin varalta, jos maksat palkkoja kalenterivuodessa yhteensä yli 1 400 euroa. Vakuutuksen on oltava voimassa heti, kun työntekijä aloittaa työt.

Tapaturmavakuutusmaksu on keskimäärin 0,7 prosenttia palkoista, tämä vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan.

Ryhmähenkivakuutus on keskimäärin 0,07 prosenttia palkoista.

Matkakustannusten korvaukset

Kotimaan päivärahat

Kokopäiväraha (yli 10 tunnin työmatka) 48 €
Osapäiväraha (yli 6 tunnin työmatka) 22 €

Kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden

• vähintään 2 tunnilla 22€
• yli 6 tunnilla 48 €

Yömatkaraha (vähintään neljä tuntia klo 21 – 07) 15 €
Ateriakorvaus 12 €

Ulkomaan päivärahat

Britannia 73 €
Lontoo ja Edinburgh 77€
Kiina 82 €
Hong Kong 92 €
Latvia 69 €
Liettua 68 €
Norja 76 €
Ranska 74 €
Ruotsi 66 €
Saksa 71 €
Tanska 77 €
Venäjä 69 €
Moskova 85 €
Viro 72 €
Yhdysvallat 92 €
New York, Los Angeles ja Washington DC 100 €

Kilometrikorvaukset

Oman auton käyttö 0,53 € / km
Käyttöetuauton käyttö 0,14 € / km
Moottoripyörän käyttö 0,41 € / km

Korotukset yllä oleviin korvauksiin:

• Henkilöiden kuljettaminen 0,04 € / km
• Perävaunun kuljettaminen 0,09 € / km
• Yli 80 kg painavien tai suurten esineiden kuljettaminne 0,04 € / km