Ovatko pikkujoulut ja joululahjat verotuksessa vähennyskelpoisia?
Lahjakortit työntekijöille
Joulun aikaan yleinen lahja työntekijöille on lahjakortti. Lahjakortti on verovapaa etu, kun sen arvo on korkeintaan 100 euroa ja lahja käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Lahjakortin tulee olla yksilöity, mikä tarkoittaa, että se oikeuttaa vain tietyn palvelun tai esineen ostamiseen tietystä paikasta.
Verottaja tulkitsee lahjakortin verotettavaksi tuloksi, mikäli työntekijä saa vapaasti päättää mitä lahjakortilla ostaa esimerkiksi kauppakeskuksesta.
Joululahjojen verotus
Työnantaja voi antaa myös henkilökunnalle joululahjan. Joululahja on verovapaa etu, kun sen arvo on korkeintaan 100 euroa ja lahja käytäntö koskee koko henkilökuntaa. Joululahja voi olla esimerkiksi herkkukori, esine, pääsylippu, palvelu tai yksilöity lahjakortti. Joululahjaan voi sisällyttää myös kohtuullisesti alkoholia, esimerkiksi pullon viiniä.
Kaikki rahana tai rahaan verrattavana suorituksena annetut lahjat ovat aina työntekijälle palkkaa. Lahjat saa vähentää yrityksen tuloverotuksessa, mutta arvonlisäverojen vähennysoikeutta ei ole henkilökunnan joululahjoissa.
Pikkujoulu kulut ovat vähennyskelpoisia
Tuloverolain mukaan henkilökunnalle järjestetyt pikkujoulut ovat verovähennyskelpoisia, mikäli seuraavat ehdot täyttyvät:
- juhlat kustannuksiltaan ja järjestämis tiheydeltään tavanomaisia ja kohtuullisia
- juhla on suunnattu koko henkilökunnalle
- juhlissa on ainoastaan yrityksen henkilökunta ja johto
- juhla on työnantajan järjestämä ja työnantajan määräämässä paikassa
- pikkujoulujuhlien kulujen kuitit pitää toimittaa kirjanpitoon
Yritys voi vähentää pikkujoulu kuluina mm. ohjelman, ruoka- ja juomatarjoilun, tilavuokran sekä yhteiskuljetuksen. Vähennysoikeus on sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.
Jos paikalla on henkilökunnan lisäksi mukana asiakkaita tai yhteistyökumppaneita, juhla ei olekaan pelkkä henkilökunta juhla vaan osittainen edustustilaisuus. Heidän osalta tuloverotuksessa saa vähentää 50 prosenttia. Arvonlisäveron vähennysoikeutta näillä kuluilla ei ole. Onkin tärkeää, että juhlien osallistujat pystytään dokumentoimaan luotettavalla tavalla.
Yhteistyökumppaneille annetut joululahjat
Jouluna halutaan myös muistaa yhteistyökumppaneita kuluneesta vuodesta. On tärkeää erottaa, onko kyseessä edustus- vai mainoslahja.
Mainoslahjat ovat arvoltaan vähäisiä ja samanlaisia lahjoja, jotka jaetaan monesti usealle. Mainoslahjan arvo saa olla enintään 50 euroa. Monesti mainoslahjasta voi bongata myös yrityksen logon. Tämäntyyppiset lahjat ovat 100% vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa.
Edustuslahja saa tuloverotuksessa vähentää 50 prosentti ja arvonlisäveroa niistä ei voi vähentää ollenkaan.
.